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　　单位净值是开放式基金申购和赎回金额的计算基础，全称基金单位净值，反映每份额基金当日的价值。其计算公式为（基金资产总值－基金负债）除以基金总份额。基金累计净值则是单位净值与成立以来累计分红之和，用于评估基金的长期业绩表现。基金资产包括股票、债券等金融资产，按市场收盘价或专业机构评估价计算；负债涵盖应付报酬、税金等逐日计提项目。

　　基金管理人需按交易日或规定周期计算并公布单位净值。估值方法分为已知价（前日收盘价）和未知价（当日收盘价），前者允许当日知晓交易价格，后者需次日公布。遇证券交易暂停、巨额赎回等特殊情况可暂停估值。开放式基金单位净值需在每日收市后计算并于次日公告，作为投资者申赎依据。基金净值高低并非投资决策的核心因素，未来成长性更为关键，需结合成立时间、市场环境等综合评估。

　　基金单位（份额）净值，指每份额基金当日的价值。是基金净资产除以基金总份额，得出的每份额基金当日的价值。每个营业日根据基金所投资计算出基金总资产价值，扣除基金当日的各类成本及费用后，得出该基金当日的资产净值。除以基金当日所发生在外的基金单位总数，就是每单位基金净值。

　　基金累计净值，就是基金单位净值+基金成立以来每份累计分红派息的金额，它属于一个参照值。可以比较直观和全面地反映基金的在运作期间的历史表现，结合基金的运作时间，则可以更准确地体现基金的真实业绩水平，盈利能力。单位净值是指基金资产净值是在某一时点上，基金资产的总市值扣除负债后的余额，代表了基金持有人的权益。单位基金资产净值，即每一基金单位代表的基金资产的净值。

　　无论哪一种基金，在初次发行时即将基金总额分成若干个等额的整数份，每一份即为一“基金单位”。在基金的运作过程中，基金单位价格会随着基金资产值和收益的变化而变化。为了比较准确地对基金进行计价和报价，使基金价格能较准确地反映基金的真实价值，就必须对某个时点上每基金单位实际代表的价值予以估算，并将估值结果以资产净值公布。

　　综观世界各国的各种基金，因其管理制度的不同而对基金资产净值估值日的具体规定也不尽相同。不过通常都规定，基金管理人必须在每一个营业日或每周一次或至少每月一次计算并公布基金的资产净值。

　　基金管理人虽然必须按规定对基金净资产进行估值，但遇到下列特殊情况，有权暂停估值：基金投资所涉及的证券交易场所法定节假日或因故暂停营业时；出现巨额赎回的情形；其他无法抗拒的原因致使管理人无法准确评估基金的资产净值。

　　基金单位净值的计算包括基金资产净值总额的计算和基金单位资产净值的计算。按一般公认的会计原则基金资产净值总额=基金资产总额－基金负债总额。

　　开放式基金的单位总数每天都不同，必须在当日交易截止后进行统计，并与当日基金资产净值相除得出当日的单位资产净值，以此作为投资者申购赎回的依据。基金的申购和赎回每天都会发生，所以作为交易依据的基金单位资产净值必须在每天的收市后进行计算，并于次日公布。